Jak fundacja rodzinna wpływa na spadek i testament?

Planowanie sukcesji z wykorzystaniem fundacji rodzinnej wymaga umiejętnego powiązania jej konstrukcji z instytucjami takimi jak testament czy zachowek.

Do 2023 r. los majątku po śmierci jego właściciela był w zasadniczej mierze determinowany przez przepisy prawa spadkowego – podstawowym narzędziem w zakresie planowania dziedziczenia w Polsce był testament bądź darowizny dokonywane za życia spadkodawcy. Jeśli nie było szczególnych planów, dochodziło do dziedziczenia ustawowego na zasadach przewidzianych w kodeksie cywilnym. Wejście w życie ustawy o fundacji rodzinnej zmieniło sposób myślenia o sukcesji. Instytucja ta, funkcjonująca od lat w wielu krajach europejskich, ma na celu umożliwienie przeprowadzania sukcesji firm rodzinnych w bardziej przemyślany, a zarazem elastyczny sposób – pozwala ona bowiem przenosić ciężar planowania następstwa prawnego z momentu śmierci spadkodawcy na etap wcześniejszego, świadomego kształtowania struktury majątku. W praktyce powinno gwarantować to bardziej stabilne i długoterminowe zarządzanie majątkiem rodzinnym oraz ograniczyć ryzyka związane z jego rozdrobnieniem po śmierci właściciela.

Wprowadzenie do krajowego porządku prawnego fundacji rodzinnej nie oznacza jednak, w przypadku sukcesji biznesu, marginalizacji klasycznych instytucji prawa spadkowego. Przeciwnie – w praktyce planowanie sukcesji z wykorzystaniem fundacji wymaga umiejętnego powiązania jej konstrukcji z instytucjami takimi jak testament czy zachowek. Dopiero właściwe skoordynowanie tych elementów pozwala osiągnąć zamierzony efekt w postaci...